第八章 土地增值稅法（答案分離版）

　　 一、單項選擇題

　　 1.下列各項中，應當征收土地增值稅的是（　）。

　　 A.公司與公司之間互換房產

　　 B.房地產開發公司為客戶代建房產

　　 C.兼并企業從被兼并企業取得房產

　　 D.雙方合作建房后按比例分配自用房產

　　 2.房地產開發企業將開發產品用于下列（　）項目，不屬于視同銷售房地產，不征收土地增值稅。

　　 A.開發的部分房地產用于換取其他單位的非貨幣性資產

　　 B.開發的部分房地產用于職工福利

　　 C.開發的部分房地產用于出租

　　 D.開發的部分房地產用于對外投資

　　 3.關于特殊行為的土地增值稅的政策陳述，不正確的是（　）。

　　 A.工業企業將土地（房地產）作價入股進行投資，將房地產轉讓到其他工業企業中時，暫免征收土地增值稅

　　 B.以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓的，征收土地增值稅

　　 C.房地產的重新評估的增值，應該納入土地增值稅的征收范圍

　　 D.房地產的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍

　　 4.計算土地增值稅時，下列說法正確的有（　）。

　　 A.房地產開發企業可以按地價款與開發成本加扣20％的費用

　　 B.舊房銷售按重置價值扣除費用計算的價格扣除

　　 C.所有與轉讓有關的稅金均可作為稅金扣除

　　 D.土地增值稅的納稅人不包括個體經營者

　　 5.某中外合資化工企業2009年12月轉讓一幢新建辦公樓，取得收入6000萬元，已知該單位為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，其轉讓辦公樓相關的稅金已經全部付清，已知該企業所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為10%。該化工企業當期應繳納土地增值稅額為（ ）萬元。（考慮印花稅）　　

　　 A.380.1

　　 B.381

　　 C.389.1

　　 D.390

　　 6.某工業企業2009年轉讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元，經房地產評估機構評定其重置成本是4000萬元，成新度七成，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金277.5萬元（其中印花稅金2.50萬元）。該企業應繳納土地增值稅（　）萬元。

　　 A.696.75

　　 B.615.13

　　 C.506.75

　　 D.507.50

　　 7.房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是（　）。

　　 A.契稅

　　 B.房產稅

　　 C.城市維護建設稅

　　 D.印花稅

　　 8.對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述不正確的是（　　）。

　　 A.房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除

　　 B.主管稅務機關應及時對納稅人清算申報的收入、扣除項目金額、增值額、增值率以及稅款計算等情況進行審核，依法征收土地增值稅

　　 C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的可以作為扣除項目扣除

　　 D.房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本

　　 9.土地增值稅的納稅人是自然人且轉讓房地產坐落地與其居住地不一致時，在（　）稅務機關申報納稅。

　　 A.住所所在地

　　 B.房地產坐落地

　　 C.辦理過戶手續所在地

　　 D.自行選擇納稅地點
　 二、多項選擇題

　　 1.土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權，取得增值收入的單位和個人征收的一種稅。其特點表述的正確說法有（　）。

　　 A.征稅面比較廣

　　 B.實行價外計稅

　　 C.實行按次征收

　　 D.實行超率累進稅率

　　 2.以下屬于土地增值稅納稅義務人的有（　）。

　　 A.外商投資企業

　　 B.國家機關

　　 C.外國人

　　 D.國有企業

　　 3.轉讓舊房的，以下項目（ ）可作為土地增值稅扣除項目金額。

　　 A.房屋及建筑物的評估價格

　　 B.取得土地使用權支付的地價款

　　 C.轉讓時繳納的稅金

　　 D.取得土地使用權時按照國家統一規定繳納的有關費用

　　 4.下列項目屬于房地產開發成本的有（　）。　　

　　 A.土地征用及拆遷補償費 　　

　　 B.建筑安裝工程費　　

　　 C.公共配套設施費 　　

　　 D.前期工工程費

　　 5.納稅人發生下列情形之一的，土地增值稅以房地產評估價格為依據計算征收的有 （　）。

　　 A.隱瞞、虛報房地產成交價格

　　 B.提供扣除項目金額不實

　　 C.納稅人新建普通標準住宅出售的

　　 D.轉讓房地產成交價格低于評估價格，又無正當理由

　　 6.依照土地增值稅的規定，建造普通標準住宅出售的可享受稅收優惠，下列各項符合普通標準住宅標準的有（　）。

　　 A.住宅小區建筑容積率在1.0以上

　　 B.單套建筑面積在150平方米以下，最高不超過180平方米

　　 C.允許單套建筑面積和價格標準適當浮動，但向上浮動的比例不得超過上述標準的20％

　　 D.實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下

　　 7.下列情形中，在土地增值稅清算中符合以下（　）條件之一的，可實行核定征收土地增值稅。　　

　　 A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　 B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的　　

　　 C.符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的

　　 D.在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后銷售或有償轉讓的
三、計算題

　　 1.位于市區的某國有工業企業利用廠區空地建造寫字樓，2009年發生的相關業務如下：

　　 （1）按照國家有關規定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關費用160萬元；

　　 （2）寫字樓開發成本3000萬元；

　　 （3）寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元，其中罰息20萬元，但是企業不能提供金融機構證明；