第一部分：學(xué)習(xí)方法建議

　　1.教材分化

　　2.復(fù)雜問(wèn)題簡(jiǎn)單化

　　3.共性問(wèn)題混淆問(wèn)題總結(jié)化

　　4.考點(diǎn)應(yīng)試化

　　第二部分：重點(diǎn)內(nèi)容提示及測(cè)試

　　第二章 增值稅法

　　一、征稅范圍

　　（一）一般規(guī)定

　　（二）具體規(guī)定

　　1.征收范圍的特殊項(xiàng)目

　　2.特殊行為：視同銷售行為

　　（三）其他特殊規(guī)定

　　1.《條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目

　　2.其他征免稅項(xiàng)目

　　3.起征點(diǎn)

　　4.放棄免稅權(quán)的處理

　　二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　（一）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　（二）一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　1.認(rèn)定范圍

　　2.認(rèn)定程序

　　3.納稅輔導(dǎo)期管理：①輔導(dǎo)期范圍 ②輔導(dǎo)期限 ③發(fā)票管理

　　三、稅率和征收率

　　1.基本稅率

　　2.低稅率

　　3.征收率

　　附件：銷售自己使用過(guò)的物品的相關(guān)政策

　　四、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　1.銷售額的時(shí)間限定（第十節(jié)內(nèi)容）

　　2.銷售額的確定

　　（1）一般情況下的銷售額的確定

　　（2）幾種特殊銷售行為下的銷售額

　　（3）含稅銷售額的換算

　　3.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

　　（1）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　（2）不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　五、兼營(yíng)、混合銷售行為的稅務(wù)處理

　　六、“免、抵、退”稅的計(jì)算方法

　　附： 出口“免、抵、退”稅的計(jì)算方法，計(jì)算分兩種情況：

　　1.出口企業(yè)全部原材料均從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)，“免、抵、退”辦法基本步驟為五步：

　　第一步剔稅：計(jì)算不得免征和抵扣稅額：

　　當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口退稅率）

　　第二步抵稅：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－第一步計(jì)算的數(shù)額）－上期留抵稅額（小于0進(jìn)入下一步）

　　第三步算尺度：計(jì)算免抵退稅額

　　免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物的退稅率

　　第四步比：確定應(yīng)退稅額（第二步與第三步相比，誰(shuí)小按誰(shuí)退）

　　注意：第二步大于第三步的情況下，2-3=下期留抵稅額。

　　第五步確定免抵稅額：第三步減第四步=免抵稅額。

　　2.如果出口企業(yè)有免稅購(gòu)進(jìn)原材料的情況，計(jì)算過(guò)程依然為五步，不同的是第一步和第三步需要做一個(gè)修正，具體步驟如下：

　　第一步修正的剔稅額：

　　當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝[出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)-免稅購(gòu)進(jìn)原材料的價(jià)格]×（出口貨物征稅率－出口退稅率）

　　第二步抵稅：計(jì)算公式同上

　　第三步修正的尺度：

　　免抵退稅額＝（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)-免稅購(gòu)進(jìn)原材料的價(jià)格）×出口貨物的退稅率

　　第四步比：同上

　　第五步確定免抵稅額：同上