支付結算法律制度

　　支付結算概述

　　一、支付結算的概念、種類及基本原則

　　(一)支付結算的概念、種類

　　支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。

　　銀行、城市信用合作社、農村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。(多選)

　　支付結算的方式(多選)：

　　1.票據結算方式：支票、銀行本票、銀行匯票、商業匯票(考試要求掌握兩種)

　　2.非票據結算方式：匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證等

　　【例題•多選題】根據《支付結算辦法》的規定，支付結算的方式包括( )。

　　A.現金

　　B.銀行匯票

　　C.支票

　　D.信用卡

　　[答案]BCD

　　(二)支付結算的原則(簡答)無論對單位還是個人都是要遵守的原則

　　1.恪守信用，履約付款原則。

　　2.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則。

　　對存款人的資金，除國家法律另有規定外，必須由其自由支配。

　　3.銀行不墊款原則。

　　即銀行在辦理結算過程中，只負責辦理結算當事人之間的款項劃撥，不承擔墊付任何款項的責任。

　　【例題•多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有( )。

　　A.恪守信用，履約付款原則

　　B.誰的錢進誰的帳原則

　　C.誰的錢由誰支配原則

　　D.銀行不墊款原則

　　[答案]ABCD

　　【例題•簡答題】支付結算的原則有哪些?

　　[答案]支付結算的原則是：

　　1.恪守信用，履約付款原則;

　　2.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則;

　　3.銀行不墊款原則
　二、辦理支付結算的基本要求

　　1.單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。

　　未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效;

　　未使用按中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。

　　【例題•多選題】下列關于支付結算的說法中，正確的是( )。

　　A.票據和結算憑證是辦理支付結算的工具

　　B.未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，銀行不予受理

　　C.未使用按中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理

　　D.單位辦理支付結算必須使用按照中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和統一規定的結算憑證

　　[答案]ACD

　　2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。

　　除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。

　　3.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

　　票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;

　　單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。(判斷)

　　個人在票據和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。

　　4.填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。

　　票據和結算憑證的金額、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。(多選)

　　對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。(判斷)

　　票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。(判斷)

　　【例題•判斷題】未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。( )

　　[答案]對

　　【例題•判斷題】結算憑證的收款人不得更改，更改的結算憑證，銀行不予受理。( )

　　[答案]對

　　【例題•單選題】根據《支付結算辦法》的規定，簽發票據時，可以更改的項目是( )。

　　A.出票日期

　　B.收款人名稱

　　C.用途

　　D.票據金額

　　[答案]C

　　【例題•判斷題】票據和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。( )

　　[答案]對

　　【例題•判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進行更改的票據，為無效票據。( )

　　[答案]對

　　【例題•多選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，屬于無效票據的有( )。

　　A.更改簽發日期的票據

　　B.更改收款單位名稱的票據

　　C.中文大寫金額和阿拉伯數碼不一致的票據

　　D.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據

　　[答案]ABC

　　【例題•單選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，不會導致票據無效的是( )。

　　A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明

　　B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明

　　C.原記載人更改票據用途，并在更改處簽章證明

　　D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明

　　[答案]C
三、填寫票據和結算憑證的基本要求(多選)(注意與第一章的差別)

　　1.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。

　　如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應受理。

　　2.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字;