第七節 計算機替代手工記賬的基本要求

　　【學習目的與要求】

　　通過本節的學習，了解計算機替代手工賬的任務和基本要求，掌握企業替代手工賬的方法和應該注意的問題，了解計算機與手工并行期間應注意的問題。掌握會計電算化檔案的相關知識以及保管時應注意的問題。

　　【內容講解】

　　一、計算機替代手工賬的任務

　　廣義上講，替代手工賬(俗稱甩賬)指的是采用電子計算機替代手工記賬、算賬、報賬的過程。狹義上講，替代手工賬指的是脫離手工會計核算工作的過程。

　　其主要任務是完成數據整理初始化、計算機與手工并行和甩賬驗收等工作。

　　二、計算機替代手工賬的基本條件

　　1、一個前提:

　　計算機與手工會計核算應該并行運行3個月以上，計算機與手工核算的數據相一致，且軟件運行安全可靠;要求打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全。

　　2、三項基本條件：

　　(1)配有專用的或主要用于會計核算工作的軟硬件系統。

　　(2)配有與會計電算化工作需要相適應的專職人員，其中上機操作人員已具備會計電算化初級以上專業知識和操作技能，取得財政部門核發的有關培訓合格證書。

　　(3)建立健全內部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數據與軟件管理制度等。

　　三、如何替代手工賬

　　1、整理手工會計業務數據

　　(1)重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符;

　　(2)整理各賬戶余額;

　　(3)清理往來賬戶和銀行賬戶。

　　2、建立會計賬戶體系并確定編碼

　　建立會計賬戶體系從一級會計科目開始，逐級設置明細科目。

　　3、規范各類賬證表格式和會計核算方法與過程

　　在開始電算化之前，要全面考慮各類會計資料的規范性格式，分清必須修改與必須保留的內容，使重新確認的會計賬、證、表的格式更適于電算化工作的特點。

　　在電算化方式下，會計核算過程自動化程度很高，要求會計部門預先確定各項工作的數據傳遞次序，以充分發揮計算機的優勢。

　　結合計算機特點，重新確定各種會計核算方法，充分體現計算機特點，提高計算精度。

　　4、會計軟件初始化

　　會計軟件初始化是確定會計軟件核算規則與輸入基礎數據的過程，即根據使用單位的業務性質，對會計軟件進行的具體限定以及輸入基礎數據等一系列準備工作，用來完成將通用會計軟件轉化為適合本單位實際情況的專用會計軟件，以及從手工處理方式轉換成會計電算化方式的過程。

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