一、單選題(每小題1分，共9分)

　　1、 執(zhí)行分析程序，確定重要性水平，分析審計風險，屬于審計的()。

　　A 審計回顧階段

　　B 計劃階段

　　C實施審計階段

　　D 審計完成階段

　　標準答案： b

　　2、 根據(jù)需要，國家可以以一定年限的國有土地使用權(quán)作價入股，經(jīng)評估作價后，界定為()。

　　A 國家法人股

　　B 國有股

　　C 國有法人股

　　D 國家股

　　標準答案： d

　　3、 ()是假定沒有內(nèi)部控制的情況下，會計報表某項認定產(chǎn)生重大錯報的可能性。

　　A 固有風險

　　B 政策風險

　　C 控制風險

　　D 檢查風險

　　標準答案： a

　　4、 現(xiàn)行市價法的適用條件，一是存在著()具有可比性的參照物;二是價值影響因素明確并可量化。

　　A 1個

　　B 2個

　　C 3個及3個以上

　　D 5個以上

　　標準答案： c

　　5、《證券法》對股份有限公司申請股票上市的要求：公開發(fā)行的股份達公司股份總數(shù)的()以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為()以上。

　　A 20%，10%

　　B 25%，5%

　　C 25%，10%

　　D 20%，5%

　　標準答案： c
 

　　6、 按融資過程中金融中介所起作用的不同，可以把公司的融資方式分為()。

　　A 直接融資和間接融資

　　B 內(nèi)部融資和外部融資

　　C 股權(quán)融資和債務(wù)融資

　　D 短期融資和長期融資

　　標準答案： a

　　7、 A公司擬增發(fā)普通股，每股發(fā)行價格15元，每股發(fā)行費用3元。預(yù)計第一年分派現(xiàn)金紅利每股1.5元，以后每年股利增長5%，其資本成本為()。

　　A 17.5%

　　B 15.5%

　　C 14%

　　D 13.6%

　　標準答案： a

　　解　　析：Kc=D1/[P0(1-Fc)]+g=1.5/(15-3)+5%=17.5%。

　　8、 認為當企業(yè)以100%的債券進行融資，企業(yè)市場價值會達到最大的理論是()。

　　A 凈收入理論

　　B 凈經(jīng)營收入理論

　　C 傳統(tǒng)折中理論

　　D 凈經(jīng)營理論

　　標準答案： a

　　解　　析：凈收入理論得出了當企業(yè)增加債務(wù)融資比重時，融資總成本會下降的結(jié)論，也就是說，當債務(wù)比重增加到最大，即100%時，融資總成本就會最小，亦即企業(yè)價值最大。

　　9、 由于股東只承擔有限責任，普通股實際上是對公司總資產(chǎn)的一項()。

　　A 看漲期權(quán)

　　B 看跌期權(quán)

　　C 平價期權(quán)

　　D以上都不對

　　標準答案： a

二、多選題(每小題2分，共14分)

　　10、 發(fā)起人投入擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)獨立完整，遵循( )原則。

　　A 人員、機構(gòu)、資產(chǎn)相結(jié)合

　　B 人員、機構(gòu)、資產(chǎn)按業(yè)務(wù)劃分

　　C 債務(wù)、收入與成本、費用相配比

　　D 債務(wù)、收入、成本、費用等因素與業(yè)務(wù)劃分相配比

　　標準答案： b, d

　　11、 以下界定為國有法人股的是()

　　A有權(quán)代表國家投資的機構(gòu)或部門直接設(shè)立的國有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改建為股份公司的，若進入股份公司的凈資產(chǎn)低于50%(不含50%)，則其凈資產(chǎn)折成的股份界定為國有法人股

　　B 國有企業(yè)(行政性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外)，以其依法占用的法人資產(chǎn)直接向新設(shè)立的股份公司投資入股形成的股份

　　C 國有法人單位(行政性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外)所擁有的企業(yè)，以全部或部分資產(chǎn)改建為股份公司，進入股份公司的凈資產(chǎn)折成的股份

　　D 國有企業(yè)(集團公司)的全資子企業(yè)(子公司)和控股子企業(yè)(控股子公司)以其依法占用的法人資產(chǎn)直接向新設(shè)立的股份公司投資入股形成的股份

　　標準答案： a, b, c, d

　　12、 審計風險是指注冊會計師對有重要錯報的會計報表發(fā)表( )的可能性。

　　A 無保留意見

　　B 保留意見

　　C 否定意見

　　D 拒絕表示意見

　　標準答案： a

　　解　　析：注意審計完成后可以出具ABCD四種形式的意見，但審計風險僅指在出具無保留意見的前提下可能存在的風險。

　　13、對企業(yè)股份制改組與股份有限公司設(shè)立的法律審查包括()內(nèi)容。

　　A 發(fā)起人投資行為和資產(chǎn)狀況的合法性

　　B 企業(yè)申請進行股份制改組的可行性和合法性

　　C 股份有限公司發(fā)起人資格及發(fā)起協(xié)議的合法性

　　D 原企業(yè)重大變更的合法性和有效性

　　標準答案： a, b, c, d

　　14、 內(nèi)部融資的特點有()。

　　A 自主性

　　B 有限性

　　C 高成本性

　　D 低風險性

　　標準答案： a, b, d

　　15、債務(wù)融資成本一般低于股權(quán)融資成本的原因有()。

　　A 債務(wù)融資成本財務(wù)風險較小

　　B 具有財務(wù)杠桿作用

　　C 利息的支付具有沖減稅基的作用

　　D 一般不會產(chǎn)生對企業(yè)的控制權(quán)問題

　　標準答案： b, c

　　解　　析：注意D是債券融資的一個特點，但書上84頁里所列的債務(wù)融資成本一般低于股權(quán)融資的成本的原因中，并沒有這一點，只包含了財務(wù)桿杠作用和沖減稅基作用這兩點原因。

　　16、 籌資途徑介于普通股和債券之間的是()。

　　A優(yōu)先股

　　B內(nèi)部融資

　　C認股權(quán)

　　D可轉(zhuǎn)換證券

　　標準答案： a, c, d　三、判斷題(每小題1分，共6分)

　　17、 國有資產(chǎn)折股時，不得低估作價并折股，一般應(yīng)以評估確認后的總資產(chǎn)折為國有股股本。

　　對 錯

　　標準答案： 錯誤

　　解　　析：國有資產(chǎn)折股時，不得低估作價并折股，一般應(yīng)以評估確認后的凈資產(chǎn)折為國有股股本。

　　18、 企業(yè)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資可不對相關(guān)資產(chǎn)進行評估。

　　對 錯

　　標準答案： 錯誤

　　解　　析：接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資的，應(yīng)當進行資產(chǎn)評估。(其他應(yīng)當進行評估的情形以及可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估的情形，見書73頁。