第五章　基金托管人

　　基金托管人的職責(zé)主要體現(xiàn)在基金資產(chǎn)保管、投資動運作監(jiān)督、基金資金清算、以及會計復(fù)核等方面。

第一節(jié)　基金托管人概述

　　一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計核算等相關(guān)職責(zé)的當(dāng)事人。

　　托管人的四項職責(zé)：

　　1.資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整;

　　2.資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來;

　　3.會計復(fù)核，即建立基金賬冊并進行會計核算，復(fù)核審查管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值;

　　4.投資運作監(jiān)督，監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。

　　基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取 托管費作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費收入成正比。

　　二、基金托管人在基金運作中的作用

　　三點作用：

　　(1)防止基金財產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。

　　(2)通過基金托管人對基金管理人的投資運作進行監(jiān)督，可以促使基金管理人按照有關(guān)法規(guī)和基金合同約定的要求運作基金財產(chǎn)，有利于保護基金份額持有人的權(quán)益。

　　(3)通過托管人的會計核算和凈值計算，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。

　　三、基金托管人的市場準入

　　我國，基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任。

　　八項條件：

　　(1)凈資產(chǎn)和資本充足率符合有關(guān)規(guī)定;

　　(2)設(shè)有專門的基金托管部門;

　　(3)取得基金從業(yè)資格的專職人員達到法定人數(shù);

　　(4)有安全保管基金財產(chǎn)的條件;

　　(5)有安全高效的清算、交割系統(tǒng);

　　(6)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;

　　(7)有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險控制制度;

　　(8)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　【例1·多選題】商業(yè)銀行申請基金托管人資格，必須經(jīng)(　)審查批準。

　　A.中國證券業(yè)協(xié)會

　　B.中國人民銀行

　　C.中國銀監(jiān)會

　　D.中國證監(jiān)會

　　[答疑編號911050101]

　　答案：CD

　　四、基金托管人的職責(zé)

　　十一項具體職責(zé)：

　　(1)安全保管基金財產(chǎn);(基礎(chǔ))

　　(2)按照規(guī)定開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶;

　　(3)對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財產(chǎn)的完整與獨立;

　　(4)保存基金托管業(yè)務(wù)活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料;

　　(5)按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜;

　　(6)辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項;

　　(7)對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具意見;

　　(8)復(fù)核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格;

　　(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會;

　　(10)按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作;

　　(11)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　五、基金托管業(yè)務(wù)流程

　　1.簽署基金合同。是基金托管人介入基金托管業(yè)務(wù)的起始階段。

　　2.基金募集。是基金托管人開展基金托管業(yè)務(wù)的準備階段。

　　3.基金運作。是基金托管人全面行駛職責(zé)的主要階段。

　　4.基金終止。是基金托管人盡責(zé)的善后階段
第二節(jié)　機構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)

　　一、基金托管人的機構(gòu)設(shè)置

　　托管銀行一般要設(shè)立專門的基金托管部。

　　托管部一般包括四個部門：

　　(1)主要負責(zé)證券投資基金托管業(yè)務(wù)的市場開拓、研究，客戶關(guān)系維護的市場部門;

　　(2)主要負責(zé)基金資金清算、核算的部門;

　　(3)主要負責(zé)技術(shù)維護、系統(tǒng)開發(fā)的部門;

　　(4)主要負責(zé)交易監(jiān)控、風(fēng)險管理的部門。

　　二、基金托管人的員工配置

　　《證券投資基金托管資格管理辦法》規(guī)定：“擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露、內(nèi)部稽核監(jiān)控等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員不少于5人，并具有基金從業(yè)資格。”

　　三、基金托管業(yè)務(wù)的技術(shù)系統(tǒng)(了解)

　　四方面特征：

　　(一)主要托管業(yè)務(wù)活動通過技術(shù)系統(tǒng)完成。

　　(二)系統(tǒng)配置完整、獨立運作。

　　包括：主機硬件及其備份系統(tǒng)、托管業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)、托管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)、安防系統(tǒng)。

　　(三)系統(tǒng)管理嚴格。

　　包括：系統(tǒng)運行、賬戶、密碼的管理;系統(tǒng)管理工作與安全審計;數(shù)據(jù)備份;系統(tǒng)應(yīng)急與災(zāi)難恢復(fù);有害數(shù)據(jù)及計算機病毒預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、報告及清除等。

　　(四)系統(tǒng)安全運作
第三節(jié)　基金財產(chǎn)保管

　　一、基金財產(chǎn)保管的基本要求

　　(一)保證基金資產(chǎn)的安全

　　基金托管人的首要職責(zé)就是要保證基金財產(chǎn)的安全，獨立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn)。基金托管人必須將基金資產(chǎn)與自有資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)嚴格分開，要為基金設(shè)立獨立的賬戶，單獨核算，分賬管理。不同基金之間在持有人名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬冊記錄等方面應(yīng)完全獨立，實行專戶、專人管理。不同基金的債權(quán)債務(wù)是不能相互抵消的。

　　(二)依法處分基金財產(chǎn)

　　未接到基金管理人的指令，基金托管人不得自行運用、處分、分配基金的任何資產(chǎn)。

　　(三)嚴守基金商業(yè)秘密

　　(四)對基金財產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任

　　【例1·判斷題】基金托管人的首要職責(zé)是運作基金投資活動。

　　[答疑編號911050102]

　　答案：×

　　解析：基金托管人的首要職責(zé)是保證基金資產(chǎn)的安全。

　　二、基金資產(chǎn)賬戶的種類及開設(shè)

　　基金資產(chǎn)賬戶主要包括銀行存款賬戶、結(jié)算備付金賬戶和證券賬戶三類。

　　基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶。