注冊會計師考試《稅法》科目

第十二章 企業(yè)所得稅

　　知識點十、不得扣除的項目

　　在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

　　（一）、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。

　　（二）、企業(yè)所得稅稅款。

　　（三）、稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金。

　　（四）、罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以罰金和被沒收財物。

　　（五）、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。

　　（六）、贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。

　　（七）、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

　　（八）、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

　　（九）、與取得收入無關(guān)的其他支出