第二節　現金管理制度

　　一、現金及現金管理

　　(一)現金的概念

　　現金，是指具備現實購買力或者法定清償力的通貨。在金屬貨幣流通條件下，現金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣;在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。

　　(二)現金管理基本原則

　　現金管理，是指現金管理單位按照規定管理各單位的現金收入、支出和庫存的一項重要財經管理活動。1988年9月8日國務院發布了《現金管理暫行條例》，同年10月1日起施行;1988年9月23日中國人民銀行發布了《現金管理暫行條例實施細則》，同年10月1日起施行。

　　現金管理的基本原則是：

　　1.凡在銀行和其他金融機構(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照《現金管理暫行條例》的規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。

　　2.國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中采取轉賬方式進行結算，減少現金使用;

　　3.開戶單位之間的經濟往來，除按《現金管理暫行條例》規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算;

　　4.各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關職責，負責對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核;

　　5.開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理
二、現金使用范圍

　　根據《現金管理暫行條例》的規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務報酬;(3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)結算起點1000元以下的零星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　在上述(1)、(2)、(3)、(4)、(7)和(8)項中，開戶單位支付給個人的款項超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企事業單位購置國家規定的專項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

　　三、庫存現金限額

　　庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位3至5天的日常零星開支所需要的現金核定，邊遠地區和交通不便的地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現金限額;需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　四、現金收支的規定

　　開戶單位在辦理有關現金收支業務時，應當遵守如下規定：

　　1.開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行;當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

　　3.開戶單位在規定的現金使用范圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　4.因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。