第三章 支付結算制度

一、單項選擇題

1．【答案】 C

【解析】 個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。

2．【答案】 B

【解析】 非票據結算分為銀行卡、托收承付、委托收款和匯兌四種。

3．【答案】 C

【解析】 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。

4．【答案】 D

【解析】 銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

5．【答案】 B

【解析】 驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發出承付通知次日算起。

6．【答案】 A

【解析】 庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位3~5天日常零星開支所需要的現金核定。

7．【答案】 A

【解析】 銀行匯票在異地、同城或同一票據交換區域均可使用。

8．【答案】 B

【解析】 商業匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。

9．【答案】 A

【解析】 支票的基本當事人為出票人、收款人和付款人。

10．【答案】 A

【解析】 結算起點(1 000元)以下的零星支出，開戶銀行可以使用現金。

11．【答案】 A

【解析】 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。

12．【答案】 C

【解析】 商業匯票承兌期限最長不超過6個月。

13．【答案】 B

【解析】 開戶單位從本單位的現金收入中直接支付現金稱為坐支。

14．【答案】 D

【解析】 辦理支付結算需要交驗的個人有效身份證件包括居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿、護照、港澳臺同胞回鄉證等符合法律、行政法規以及國家有關規定的身份證件。

15．【答案】 C

【解析】 個人不得使用商業承兌匯票。

16．【答案】 C

【解析】 出票人簽發空頭支票，簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區支付密碼錯誤的支票，銀行應當以退票，并按票面金額處以5％但不低于1 000元的罰款，持票人有權要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。本題中，乙公司要求賠償的金額=500 000×2%=10 000(元)。

17．【答案】 A

【解析】 2月12日應寫為零貳月壹拾貳日。

18．【答案】 B

【解析】 貼現是指票據持有人在票據未到期前為獲取現金向銀行貼付一定利息而發生的票據轉讓行為。

19．【答案】 B

【解析】 銀行業務法律制度是調整銀行業務關系的金融法律規范的總稱，是金融法律制度最基本的內容。如《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《現金管理暫行條例》、《金銀管理條例》、《儲蓄管理條例》等。

20．【答案】 C

【解析】 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票余額按照每天萬分之五計收利息。

21．【答案】 D

【解析】 開戶單位可以在下列范圍內使用現金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；(3)支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出；(5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(7)結算起點(1 000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。結算起點為

1 000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案
二、多項選擇題

1．【答案】 ACD

【解析】 專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產開發資金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金和業務支出資金，黨、團、工會經費等專項管理和使用的資金。

2．【答案】 ABC

【解析】 下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：(1)工資、獎金收入；(2)稿費、演出費等勞務收入；(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益；(4)個人債權或產權轉讓收益；(5)個人貸款轉存；(6)證券交易結算資金和期貨交易保證金；(7)繼承、贈與款項；(8)保險理賠、保費退還等款項；(9)納稅退還；(10)農、副、礦產品銷售收入；(11)其他合法款項。

3．【答案】 ACD

【解析】 開戶單位可以在下列范圍內使用現金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；(3)支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種資金；(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出；(5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費； (7)結算起點(1 000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。結算起點為

l 000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。

4．【答案】 CD

【解析】 凡在商業銀行、城市合作銀行，城鄉信用社開設賬戶的機關、團體、企業、事業單位、其他經濟組織、個體工商戶以及外國駐華機構，除工資性支出和農副產品采購所用現金支出外，提取現余超過中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行確定的大額現金數量標準的，要填寫有關大額現金支取登記表格，并于季后15日內報送中國人民銀行當地支行備案。

5．【答案】 AC

【解析】 現金管理的基本原則是：(1)凡在銀行和其他金融機構開立賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他單位必須依照國家規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督；(2)開戶單位之間的經 濟往來，除按《現金管理暫行條例》規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算；(3)各開戶單位按財務會計制度的規定管理現金。

6．【答案】 ABCD

【解析】 支付結算的種類有票據結算和非票據結算兩類；票據結算又分為匯票(包括銀行匯票和商業匯票)、本票和支票三種；非票據結算又分為信用卡、匯兌、托收承付和委托收款四種。