五、輸入期初余額

　　期初余額錄入是將手工資料錄入到計算機的過程之一。余額和累計發生額的錄入要從最末級科目開始，上級科目的余額和累計發生數據由系統自動計算。紅字余額應輸入負號。

　　期初余額的錄入分兩部分：總賬期初余額錄入，輔助核算科目期初余額錄入。

　　(一)總賬期初余額錄入。

　　對于沒有設置輔助核算的科目可以直接錄入起初余額。

　　(二)輔助科目期初余額錄入。

　　在錄入期初余額時，對于設置為輔助核算的科目，系統會自動地為其開設輔助賬頁。與此相對應，在輸入期初余額時，這類科目總賬的期初余額是由輔助賬的期初明細匯總而來地，也就是說不能直接輸入總賬期初數。

　　(三)試算平衡

　　期初余額錄入完畢后，應該試算平衡。期初余額試算不平衡，不能記賬，但可以填制憑證;如果已經記過賬，則不能再錄入、修改期初余額，也不能執行“結轉上年余額”功能。

　　例題：

　　1.輸入期初余額時，上級科目的余額和累計發生數據需要手工輸入。( )(判斷)

　　答案：×。輸入期初余額時，余額和累計發生額的錄入要從最末級科目開始，上級科目的余額和累計發生數據是由系統自動計算出來的，不需要手工輸入。

　　2. 下列關于期初余額的描述中，正確的有( )。(多選)

　　A.所有科目都必須輸入期初余額

　　B.紅字余額應輸入負號

　　C.期初余額試算不平衡，不能記賬，但可以填制憑證

　　D.如果已經記過賬，則還可修改期初余額。

　　答案：BC。并不是所有的科目都輸入期初余額，對于損益類科目一般沒有期初余額。如果已經記過賬，則不能再錄入、修改期初余額，也不能執行“結轉上年余額”功能。

　　【練習題】

　　1、賬務系統中，對結算方式進行設置的目的主要是(B)。

　　A.便于編制憑證 B.便于進行銀行對帳 C.便于進行記賬 D.便于審核

　　2、賬務系統中，科目編碼規則的設置的主要內容是(D)。

　　A.科目的級長 B.科目的級次 C.科目名稱 D.科目的級長和級次

　　3、如果會計科目編碼規則是一級4位，二級2位，三級2位，那么銀行存款——建設銀行——人民幣的科目編碼是(C)。

　　A.100200101 B.100201 C.10020101 D.100201001

　　4、往來客戶設置中的客戶編碼的位數是由(D)定義。

　　A.科目編碼規則 B.客戶數量 C.往來業務數量 D.用戶自己

　　5、賬務處理系統中，初始設置主要設置的內容包括(ABCD)。

　　A.賬套設置 B.科目設置 C.錄入各種基礎數據 D.憑證類別設置

　　6、賬務處理系統中，會計科目有余額或發生額時，不能(ABC)。

　　A.增加下級科目 B.刪除該會計科目 C.修改該會計科目 D.增加同級會計科目

　　7、賬務處理系統中，初始化時需要設置憑證類別，下列記賬憑證分類正確的有(ABCD)。

　　A.單一類別：記賬憑證

　　B.分類三類：收款憑證、付款憑證和轉賬憑證

　　C.分為三類：現金憑證、銀行憑證和轉賬憑證

　　D.分類五類：現金收款、現金付款、銀行收款、銀行付款和轉賬憑證

　　8、賬務處理系統中，年度期初數據錄入后，軟件必須提供平衡校驗功能，保證借方年初數與貸方年初數相等、本年累計借方發生數與本年累計貸方發生數相等、借方余額合計與貸方余額合計相等。(√)

　　9、賬務處理系統中，工作權限設置的目的是防止工作人員進行越權操作。(√)

　　10、使用賬務處理系統時，每年的年初均需重新進行系統初始化工作。(X)