1.下列有關資金時間價值的表述，正確的是（ ）

　　A.資金時間價值的實質是資金周轉使用后的增值額

　　B.資金時間價值是推遲消費所獲得的報酬

　　C.資金時間價值只能用絕對數來表述

　　D.資金時間價值的量五大進行計量

　　2.在復利方式下，某項投資4 年后可得收益30 萬元，按年利率6%計算，其現值為（ ）

　　A.24.2 萬元B.23.8 萬元

　　C.24 萬D.30 萬元

　　3.有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資金投入企業形成的資本金稱為（ ）

　　A.國際資本金B.法人資本金

　　C.個人資本金D.外商資本金

　　4.某企業向租賃公司租賃一套設備，設備價值100 萬元，租期10 年，預計設備殘值2 萬元，若貸款年利率（復利）

　　為10%,手續費為設備價值的1%，租金于每年底支付。該企業每年底應支付的資金為（ ）

　　A.25.8 萬元B.30.8 萬元

　　C.26.8 萬元D.35.8 萬元

　　5.對于距離銀行較遠或交通不便的企業的庫存現金數額，一般不得超過（ ）天零星開支的正常需要。

　　A.三B.五

　　C.七D.九

　　6.在催收應收賬款時，常用的策略有：1.信函通知；2 派員面談；3.訴諸法律；4 電告催收。催收的程序一般是（ ）

　　A.1234 B.2134

　　C.1423 D.4123

　　7.雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產的殘值情況下，以年限平均法折舊率的兩倍乘以每年固定資產的（ ）來確

　　定每年折舊額。

　　A.原始價值B.重置價值

　　C.折余價值D.應計折舊價值

　　8.非專利技術最大的特點是（ ）

　　A.獨占性B.保密性

　　C.創造性D.使用性.

　　9.下列哪項費用屬于對外投資成本中的資金成本？（ ）

　　A.對投資項目進行可行性分析時發生的調查費用

　　B.籌措對外投資所需資金發生的籌資手續費

　　C.實際用于投資的資金

　　D.投資收回時發生的費用

　　10.某公司凈利潤200 萬元，優先股股息100 萬元，普通股股數10 萬，每股收益為（ ）

　　A.20 元B.30 元

　　C.10 元D.40 元

 

　　參考答案：

　　1.B【解析】資金時間價值是指資金在周轉使用中由于時間因素而形成的差額價值，即資金在生產經營中帶來的增值額。資金時間價值的實質是資金周轉使用后的增值額。資金時間價值可以用絕對數表示，也可以用相對數表示，即以利息額或利息率來表示。但是在實際工作中對這兩種表示方法并不做嚴格的區別，通常以利息率進行計量。

　　2.B【解析】 23.8(1 6%)30* 1 4 萬元。

　　3.A【解析】國家資本金為有僅代表國家投資的政府部門或者機構以國有資金投入企業形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業形成的資本金。個人資本金為社會個人或本企業內部職工以個人合法財產投入企業形成的資本金。外商資本金為外國投資這以及我國香港、澳門和臺灣地區投資者投入企業形成的資本金。

　　4.A【解析】25.810(100 2) 100*(1 10%)10 100*1%萬元。

　　5.C【解析】為了控制現金使用，有計劃地組織貨幣流通，企業的庫存現金數額，由開戶銀行根據企業規模的大小，每日現金收付金額的多少，以及企業距離銀行的遠近，同各企業協商確定，一般以不超過三至五零星開支的正常需要為限額，距離銀行較遠或交通不便的可以多于五天，但一般不得超過七天零星開支的正常需要。核定的限額必須遵守，超過庫存限額的現金，出納員應及時送存銀行。

　　6.C【解析】一般來說，在催收應收賬款時，應從催收費用最小的方法開始，逐漸增加費用。即從信函通知、電告催收、派員面談直至訴諸法律。

　　7.C【解析】雙倍余額遞減法根據年初固定資產折余價值乘以雙倍余額遞減法折舊率，確定年折舊額。

　　8.B【解析】非專利技術或稱技術秘密和技術訣竅。它是指企業在用的、未公開的和為申請專利的知識和技巧，包括各種設計圖紙、數據資料、技術范圍、工藝流程和化學配方等。非專利技術不是工業產權，法律上沒有保護規定，但具有保密性，它只是在技術貿易的合同中作出相應的規定予以保護。

　　9.B【解析】籌措對外投資所需資金而開支的籌資成本，如籌資手續費、利息、紅利股息等，屬于對外投資成本中的資金成本。

　　10.C【解析】每股收益+（企業凈利潤—優先股股息）/普通股股數=（200—100）/10=10