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2017年銀行招聘考試銀行常識(shí)精選練習(xí)題（3）

發(fā)布時(shí)間：2016-05-09 18:36   來(lái)源：銀行常識(shí) 查看： 次 打印  關(guān)閉

2017年銀行招聘考試銀行常識(shí)精選練習(xí)題（3）
　　貼現(xiàn)業(yè)務(wù)
　　商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人，在匯票到期日前，為了取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。
　　貼現(xiàn)業(yè)務(wù)盈虧平衡分析及收益率測(cè)算
　　商業(yè)匯票貼現(xiàn)既是一種票據(jù)的轉(zhuǎn)讓行為，又是銀行的一種授信方式，它是收款人（即持票人）在需要資金時(shí)，將未到期的承兌匯票，以貼付自貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日的利息為條件，經(jīng)過(guò)背書(shū)后，轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的余額付給收款人使用。匯票到期時(shí)，銀行憑匯票直接向承兌人收取款項(xiàng)。
　　目前商業(yè)銀行基本上只對(duì)銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)，只要辯明票據(jù)的真?zhèn)危N現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)幾乎趨于零。風(fēng)險(xiǎn)的固定性和可控性是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的顯著區(qū)別之一。此外，商業(yè)銀行的貼現(xiàn)票據(jù)還可以辦理再貼現(xiàn)，通過(guò)占用央行資金擴(kuò)大經(jīng)辦行的信貸規(guī)模。以較少的資金投入獲得較大的收益，是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的又一特點(diǎn)。本文旨在分析票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的盈虧平衡點(diǎn)并測(cè)算實(shí)際收益率。
　　票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的收入與成本構(gòu)成
　　1.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的收入就是貼現(xiàn)利息，當(dāng)貼現(xiàn)的匯票金額一定、貼現(xiàn)期限一定時(shí)，其多寡就取決于貼現(xiàn)利率的高低。1996年央行曾規(guī)定貼現(xiàn)利率按同檔次貸款利率下浮3%執(zhí)行。目前只給出了浮動(dòng)范圍，規(guī)定貼現(xiàn)利率不得低于再貼現(xiàn)利率（2.16%），最高不超過(guò)半年期流動(dòng)資金貸款利率（合浮動(dòng)）。目前的貼現(xiàn)利率實(shí)際上已是市場(chǎng)化的利率，它的高低完全取決于票據(jù)市場(chǎng)的供求關(guān)系，再貼現(xiàn)利率僅僅作為一種獨(dú)立的基準(zhǔn)利率。
　　2.票據(jù)業(yè)務(wù)的成本，主要包括再貼現(xiàn)利息支出、貼現(xiàn)占用資金的成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、人力與費(fèi)用投入的實(shí)際成本等。
　　3.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的凈收入=貼現(xiàn)利息收入一再貼現(xiàn)利息支出一營(yíng)業(yè)稅金及附加一占用資金成本一人力及其他費(fèi)用。
　　在貼現(xiàn)規(guī)模一定的前提下，再貼現(xiàn)利息的支出隨著再貼現(xiàn)利率的上升而加大，隨再貼現(xiàn)利率的下降而減少，而再貼現(xiàn)利率的高低將取決于央行的貨幣政策；影響貼現(xiàn)占用資金成本的因素包括再貼現(xiàn)的比率及貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)之間的時(shí)間間隔，間隔時(shí)間越長(zhǎng)，再貼現(xiàn)比率越低，票據(jù)業(yè)務(wù)占用資金就越多，占用資金的成本就越大，而時(shí)間間隔長(zhǎng)短和再貼現(xiàn)比率高低完全取決于央行對(duì)再貼現(xiàn)規(guī)模的控制；投入票據(jù)業(yè)務(wù)的人力與費(fèi)用隨著票據(jù)業(yè)務(wù)量增大及票據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇而增加。
　　票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)盈虧平衡分析
　　盈虧平衡分析是衡量一項(xiàng)業(yè)務(wù)能否開(kāi)展的重要手段。就票據(jù)業(yè)務(wù)而言，首先須引入“機(jī)會(huì)成本”概念。所謂機(jī)會(huì)成本就是因資金用于票據(jù)貼現(xiàn)而喪失了用于其他業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)所遭受的損失。換句話說(shuō)，用200萬(wàn)元資金辦理貼現(xiàn)，就少發(fā)放200萬(wàn)元貸款，在取得貼現(xiàn)利息的同時(shí)，也失去了獲取貸款利息的機(jī)會(huì)。因此，票據(jù)貼現(xiàn)的凈收益必須抵補(bǔ)所遭受的機(jī)會(huì)損失，該項(xiàng)業(yè)務(wù)才實(shí)現(xiàn)盈虧平衡。票據(jù)業(yè)務(wù)盈虧平衡點(diǎn)就是占用資金用于票據(jù)業(yè)務(wù)所取得的凈收益等于占用資金用于其他業(yè)務(wù)取得的凈收益的經(jīng)營(yíng)點(diǎn)，即機(jī)會(huì)成本為零的臨界點(diǎn)。在不考慮投入的人力、費(fèi)用等情況下，票據(jù)業(yè)務(wù)的收益就等于貼現(xiàn)利息收入減再貼現(xiàn)利息支出、減營(yíng)業(yè)稅金及附加，用公式表示如下：
　　貼現(xiàn)利息收入×（l－7.5%）一再貼現(xiàn)利息支出一占用資金成本=同等資金占用用于其他業(yè)務(wù)的收入×（l－7.5%）一占用資金成本
　　用于其他業(yè)務(wù)的收入等于所占用資金乘以同檔期上有資金利率，這樣做的原因是將銀行承兌匯票貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)程度與上存資金的風(fēng)險(xiǎn)程度視為相同（金融企業(yè)往來(lái)收入不納營(yíng)業(yè)稅）。上述公式變化為：
　　貼現(xiàn)利息收入×（l－75%）—再貼利息支出一占用資金×同檔期上存資金利率
　　根據(jù)這一思路，在盈虧平衡狀態(tài)下分別以下三種情況分析：
　　1.再貼現(xiàn)利率保持不變，再貼現(xiàn)比率隨貼現(xiàn)利率的變化。
　　2.貼現(xiàn)利率保持不變，再貼現(xiàn)比率隨再貼現(xiàn)利率的變化。
　　3.再貼現(xiàn)比率保持不變，貼現(xiàn)利率隨再貼現(xiàn)利率的變化。
　　假設(shè)年累計(jì)貼現(xiàn)額100，000萬(wàn)元，平均貼現(xiàn)期90天，再貼現(xiàn)時(shí)間間隔為1天，再貼現(xiàn)間隔占用資金忽略不計(jì)，不考慮人力、費(fèi)用等的支出。營(yíng)業(yè)稅金及附加為75%，上存資金利率設(shè)定為4.5%。
　　（l）當(dāng)再貼現(xiàn)利率保持在2.16%的水平時(shí)，隨著貼現(xiàn)利率的下降，要求再貼現(xiàn)的比率上升。當(dāng)貼現(xiàn)利率下降到2.88%時(shí)，再貼現(xiàn)比率必須達(dá)到77.18%，才能保證票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的收益不小平上存資金的收益。
　　（2）當(dāng)貼現(xiàn)利率保持不變時(shí)（3.90%），隨著再貼現(xiàn)利率的上升，要求再貼現(xiàn)比率也上升。當(dāng)再貼現(xiàn)利率在當(dāng)前水平基礎(chǔ)上調(diào)高1個(gè)百分點(diǎn)時(shí)，必須有63.58%的貼現(xiàn)票據(jù)辦理再貼現(xiàn)，方可以保證機(jī)會(huì)成本為零。
　　（3）當(dāng)再貼現(xiàn)比率保持不變時(shí)（目前商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)比率約為50%左右），隨著再貼現(xiàn)利率上升，要求貼現(xiàn)利率也上升。當(dāng)再貼現(xiàn)利率較目前調(diào)高三個(gè)百分點(diǎn)，達(dá)到3.16%時(shí)，貼現(xiàn)利率就要上升0.53個(gè)百分點(diǎn)以保證機(jī)會(huì)損失為零。
　　票據(jù)貼現(xiàn)與傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)收益率比較
　　票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較低的有別于傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的金融業(yè)務(wù)。由于它的風(fēng)險(xiǎn)低，因而貼現(xiàn)利率一般比同期貸款利率低。特別是近兩年，各商業(yè)銀行為了獲取票源，往往利用降低貼現(xiàn)利率來(lái)吸引客戶(hù)，使該業(yè)務(wù)的賬面收益比發(fā)放貸款的收益少很多，但通過(guò)辦理再貼現(xiàn)不僅可以彌補(bǔ)因貼現(xiàn)利率低而減少的利息收入，而且還可能獲得更高的收益。下面這個(gè)實(shí)例可以清晰地描述票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的實(shí)際收益率與傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)收益率的差異。
　　某銀行累計(jì)貼現(xiàn)額100，000萬(wàn)元，貼現(xiàn)利率為4.68%，再貼現(xiàn)比率為20%，再貼現(xiàn)時(shí)間間隔為1天，再貼現(xiàn)利率2.16%，營(yíng)業(yè)稅金75%，見(jiàn)下表。
　　貼現(xiàn)凈收益=1170×（1－7.5%）－10680=975.45萬(wàn)元
　　設(shè)同等資金的占用要實(shí)現(xiàn)這一收益的利率為a%，則有下列等式：
　　975.45= 7220000×a%+360（l－7.5%）
　　若不考慮再貼現(xiàn)的時(shí)間間隔，測(cè)算的收益率a%=5.266%，與精確計(jì)算的結(jié)果相差僅0.008個(gè)百分點(diǎn)。
　　當(dāng)再貼現(xiàn)的比率為80%，時(shí)間間隔為一天時(shí)，a%=13.56%；若不考慮再貼現(xiàn)的時(shí)間間隔，a%=14.06%，與上述的結(jié)果相差也不過(guò)0.5個(gè)百分點(diǎn)。為了簡(jiǎn)化計(jì)算，本文所測(cè)算的票據(jù)業(yè)務(wù)收益率不考慮再貼現(xiàn)的時(shí)間間隔。
　　設(shè)定：累計(jì)貼現(xiàn)額100，000萬(wàn)元，平均貼現(xiàn)期90天，再貼現(xiàn)利率2.16%，再貼現(xiàn)時(shí)間間隔、資金在途時(shí)間均忽略不計(jì)，營(yíng)業(yè)稅金為75%，貼現(xiàn)利率分別設(shè)為4.68%、4.20%、3.72%。
　　盡管票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的名義利率偏低，但其特殊性決定了其收益率并不一定比風(fēng)險(xiǎn)不確定的傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)低。例如，當(dāng)貼現(xiàn)利率降為3.72%時(shí)，只要再貼現(xiàn)率達(dá)到55%以上就可以與同期貸款收益率基本持平。
　　上述分析表明，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是高收益低風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，這種收益與風(fēng)險(xiǎn)的不對(duì)稱(chēng)無(wú)疑會(huì)為商業(yè)銀行帶來(lái)穩(wěn)定的利潤(rùn)增長(zhǎng)。此外，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展必然帶來(lái)穩(wěn)定的資金存款的增長(zhǎng)，這也是票據(jù)業(yè)務(wù)除利差之外的又一收益。

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