儲(chǔ)蓄簡(jiǎn)答()   

1、儲(chǔ)蓄有哪些特征和職能？
答:（一）儲(chǔ)蓄的參儲(chǔ)主體是居民個(gè)人，而不包括企事業(yè)法人或社會(huì)團(tuán)體。
（二）儲(chǔ)蓄的對(duì)象是指居民個(gè)人手中能合法支配或擁有的暫時(shí)閑置或積余的貨幣。
（三）儲(chǔ)蓄的范圍僅指儲(chǔ)蓄存款，不包括居民個(gè)人手持現(xiàn)金、購(gòu)買的有價(jià)證券及投資，更不包括實(shí)物。
（四）吸儲(chǔ)機(jī)構(gòu)是儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)。
所謂儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)是指經(jīng)中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的依法辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的銀行、信用社以及郵政企業(yè)依法辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。
（五）儲(chǔ)蓄以到期無(wú)條件還本付息為條件。
（六）儲(chǔ)蓄的實(shí)質(zhì)是貨幣使用權(quán)的暫時(shí)讓渡。

2、簡(jiǎn)述省轄通存通兌的基本運(yùn)行方式。
答：（一）實(shí)時(shí)記賬：業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，系統(tǒng)實(shí)時(shí)進(jìn)行記賬處理。代理社對(duì)發(fā)生的省轄通存通兌均視為自身業(yè)務(wù)，統(tǒng)一納入本社賬務(wù)核算，其憑證不再回歸開(kāi)戶社。代理社應(yīng)對(duì)受理憑證的真實(shí)性、合法性、有效性負(fù)責(zé)。
（二）每日核對(duì)：代理社與開(kāi)戶社雙方的帳務(wù)處理同時(shí)進(jìn)行。每日營(yíng)業(yè)終了，代理社加計(jì)代理存、取款的憑證張數(shù)、金額與當(dāng)日本代他業(yè)務(wù)發(fā)生筆數(shù)、金額核對(duì)一致，次日與系統(tǒng)打印的通存通兌（本代他）明細(xì)表進(jìn)行逐筆勾對(duì)，核對(duì)一致；開(kāi)戶社次日與系統(tǒng)打印的通存通兌（他代本）明細(xì)表進(jìn)行勾對(duì)，核對(duì)一致。
（三）當(dāng)日對(duì)帳：各市中心每日營(yíng)業(yè)終了，批量時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行對(duì)帳處理，并產(chǎn)生各市對(duì)帳結(jié)果清單，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
（四）逐級(jí)清算：因代理和被代理省轄通存通兌業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付資金差額，省資金中心與各市之間采取“自上而下”的方式進(jìn)行清算；市清算中心與轄屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間采取“自下而上”逐級(jí)清算的方式進(jìn)行清算。

3、簡(jiǎn)述儲(chǔ)蓄利息稅的基本概念及扣稅辦法。
答：（一）儲(chǔ)蓄存款利息所得稅是指以取得儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人為納稅義務(wù)人，以納稅人取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息為納稅依據(jù)，按照國(guó)家規(guī)定的稅率，計(jì)算出應(yīng)繳納的所得稅稅額。
（二）信用社在代扣稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)在給儲(chǔ)戶的利息清單上注明已扣稅款的數(shù)額。此利息清單視同完稅憑證，除另有規(guī)定外，不再給儲(chǔ)戶開(kāi)具代扣代繳稅款憑證。

4、簡(jiǎn)述采取復(fù)核制的網(wǎng)點(diǎn)活期儲(chǔ)蓄存款存折支取業(yè)務(wù)的操作程序。
答：（一）記帳員接到儲(chǔ)戶的存折后，審查是否為本社或通兌社簽發(fā)的存折，是否真實(shí)有效，選擇相應(yīng)交易，刷取存折磁條讀取儲(chǔ)戶信息，輸入支取金額等有關(guān)內(nèi)容，留有密碼的由儲(chǔ)戶輸入密碼，打印存折、取款憑證，如憑印鑒支取的，在取款憑證上加蓋儲(chǔ)戶預(yù)留印鑒并折角核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤取款憑證交儲(chǔ)戶確認(rèn)并簽字后，在取款憑證、存折上加蓋名章后交復(fù)核員。會(huì)計(jì)分錄為：
借：活期儲(chǔ)蓄存款
  貸：現(xiàn)金
（二）復(fù)核員復(fù)核取款憑證、存折的賬號(hào)、戶名、日期、支取金額、余額是否正確，簽名是否一致，憑印鑒支取的，還應(yīng)核對(duì)儲(chǔ)戶印鑒，復(fù)核無(wú)誤后，在取款憑證、存折上加蓋名章。根據(jù)取款憑證金額配款，登記票面，在取款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章，登記現(xiàn)金付出登記簿后連同現(xiàn)金、存折交記帳員。
（三）記帳員接到復(fù)核員遞來(lái)的取款憑證、存折、現(xiàn)金后，審查印章加蓋是否齊全，復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金，并與票面登記核對(duì)。同時(shí)，與存折支取金額、余額核對(duì)一致。問(wèn)清儲(chǔ)戶姓名、取款金額，無(wú)誤后，將存折、現(xiàn)金交儲(chǔ)戶，取款憑證留存。

5、儲(chǔ)蓄大額現(xiàn)金提取有哪些規(guī)定？
答：（一）對(duì)一日一次性從儲(chǔ)蓄賬戶提取現(xiàn)金5萬(wàn)元（含）以上的，存款人本人支取的，應(yīng)提供存款人有效身份證件，代理支取的，還應(yīng)提供代理人的有效身份證件，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核授權(quán)后予以支付。
（二）對(duì)一次性提取現(xiàn)金20萬(wàn)元（含）以上的，應(yīng)請(qǐng)取款人必須至少提前1天以電話等方式預(yù)約，以便信用社準(zhǔn)備現(xiàn)金。
（三）對(duì)一日一次性超過(guò)5萬(wàn)元（含）以上的支付或一日數(shù)次累計(jì)超過(guò)5萬(wàn)元（含）以上的支付，信用社內(nèi)部要逐筆登記大額現(xiàn)金支付備案臺(tái)賬，并按月向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案。
（四）對(duì)一日一次性超過(guò)50萬(wàn)元（含）以上的支付或一日數(shù)次累計(jì)超過(guò)50萬(wàn)元（含）以上的支付，信用社要逐筆登記，并最遲于次日向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案。

6、簡(jiǎn)述儲(chǔ)蓄存單（折）掛失業(yè)務(wù)記帳員操作程序。
答：（一）根據(jù)儲(chǔ)戶提供的儲(chǔ)蓄種類、賬號(hào)、戶名、金額和存入日期等內(nèi)容，查證是否為本社存款，如確系本社存款，則受理掛失，如存款不在本社或掛失前存款已被支取，則不受理掛失。儲(chǔ)戶因特殊原因，只能口頭或電話、電報(bào)、信函等形式要求掛失時(shí)，在經(jīng)過(guò)查證存款確未被支取的情況下，由會(huì)計(jì)主管授權(quán)后，記帳員選擇相應(yīng)交易進(jìn)行掛失處理。同時(shí)，通知掛失人必須在五日內(nèi)到開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)辦理正式掛失手續(xù)，否則，此掛失自動(dòng)失效。
（二）受理正式掛失，必須驗(yàn)證儲(chǔ)戶身份證件，對(duì)代辦掛失的，要同時(shí)驗(yàn)證代辦人員身份證件。如有疑議，應(yīng)向發(fā)證機(jī)關(guān)查對(duì)核實(shí)。無(wú)誤后，由掛失人填寫掛失申請(qǐng)書，在各聯(lián)簽章，掛失存單（折）憑印鑒支取的，還應(yīng)由儲(chǔ)戶加蓋預(yù)留印鑒，憑密碼支取者，應(yīng)由儲(chǔ)戶輸入密碼。并留存存款人及代理人的有效身份證件復(fù)印件。
（三）在掛失申請(qǐng)書上注明掛失人的詳細(xì)地址和身份證件名稱及有關(guān)內(nèi)容。寫明存款金額、種類、原存款日期及掛失日期。
（四）根據(jù)掛失申請(qǐng)書，記賬員選擇相應(yīng)交易進(jìn)行掛失止付處理，并登記“掛失、查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿”。無(wú)誤后，在掛失申請(qǐng)書上加蓋記賬員名章，連同登記簿交復(fù)核員。

7、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證有哪些基本要素？
答：儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證應(yīng)具備下列基本要素：
（一）業(yè)務(wù)發(fā)生的日期；
（二）會(huì)計(jì)科目及分錄；
（三）帳號(hào)、戶名；
（四）人民幣符號(hào)＂￥＂及大小寫金額；
（五）業(yè)務(wù)活動(dòng)情況摘要及附件張數(shù)；
（六）憑印支取的儲(chǔ)戶印簽及是否憑密碼支取；
（七）信用社有關(guān)業(yè)務(wù)公章及經(jīng)辦人員印章。

8、存款人死亡絕戶無(wú)法確定繼承人儲(chǔ)蓄存款如何處理？
答：存款人死亡后，既無(wú)法定繼承人又無(wú)遺囑的，經(jīng)當(dāng)?shù)毓�證機(jī)關(guān)證明，按財(cái)政部門規(guī)定，全民所有制企事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體的職工存款，上繳國(guó)庫(kù)收歸國(guó)有；集體所有制企事業(yè)單位的職工，可轉(zhuǎn)歸集體所有。上述各項(xiàng)存款一律辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，將本金劃入指定賬戶，不計(jì)利息，并在取款憑證、存單上注明“死亡無(wú)繼承人儲(chǔ)蓄存款，上繳國(guó)庫(kù)（或轉(zhuǎn)歸集體）”字樣，并加蓋經(jīng)辦、復(fù)核名章。

9、簡(jiǎn)述開(kāi)立個(gè)人結(jié)算存款賬戶的程序
答：（一）存款人開(kāi)立個(gè)人結(jié)算存款賬戶，應(yīng)如實(shí)填寫個(gè)人結(jié)算存款賬戶申請(qǐng)書，并在開(kāi)戶申請(qǐng)書上簽章。
（二）審查存款人名稱、身份證件種類和號(hào)碼、電話、住址、郵編、申請(qǐng)事由是否填寫，填寫是否真實(shí)，開(kāi)戶名稱是否與提供的身份證件上的名稱相一致。
（三）審查存款人提供的證明文件是否有效并符合規(guī)定。
（四）對(duì)存款人開(kāi)戶申請(qǐng)書上填寫的內(nèi)容與存款人提交的開(kāi)戶申請(qǐng)資料進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)無(wú)誤后，同意其開(kāi)戶的，在開(kāi)戶申請(qǐng)書上加蓋業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦人名章，填寫開(kāi)戶日期。
（五）要求存款人認(rèn)真閱讀銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，在協(xié)議上簽章，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。
（六）經(jīng)辦人收款并錄入信息，打印存折、存款憑證，由存款人預(yù)留密碼，生成存款賬號(hào)，核對(duì)無(wú)誤后交存款人核對(duì)并簽字確認(rèn)（開(kāi)立信通卡的，按相關(guān)規(guī)定操作。）
（七）在開(kāi)戶申請(qǐng)書上填寫賬號(hào)后，將存折交存款人收?qǐng)?zhí)，將開(kāi)戶申請(qǐng)書、有關(guān)證明復(fù)印件等開(kāi)戶資料整理留存。

10、哪些人可以辦理教育儲(chǔ)蓄？在那些學(xué)習(xí)階段可以享受教育儲(chǔ)蓄免稅優(yōu)惠？一個(gè)人至多可以享受幾次教育儲(chǔ)蓄免稅優(yōu)惠？
答案：開(kāi)立教育儲(chǔ)蓄對(duì)象為在校小學(xué)4年級(jí)（含4年級(jí)）以上學(xué)生。享受免征優(yōu)惠政策的對(duì)象為正在接受非義務(wù)教育的在校學(xué)生，其在就讀全日制高中（中專）、大專和大學(xué)本科、碩士和博士的三個(gè)階段中，每個(gè)學(xué)習(xí)階段可享受一次2萬(wàn)元教育儲(chǔ)蓄的免稅和利率優(yōu)惠。一個(gè)人至多可以享受三次優(yōu)惠。