第八章　內部控制（答案分離版）

　　 一、單項選擇題

　　 1.下列關于內部控制的定義說法不正確的是（ ）。

　　 A.內部控制是指為確保實現企業目標而實施的程序和政策

　　 B.就風險管理而言，內部控制系統涉及企業財務、運營、遵守法律法規及其他方面

　　 C.控制政策及程序代表整個企業對于內部控制的價值觀

　　 D.控制政策及程序的設計目的在于盡可能確保業務行為是有序且有效的

　　 2.“董事應施行一套完善的內部控制系統，并定期對該系統進行復核。”這屬于以下哪個項目的要求（ ）。

　　 A.《內部控制框架》

　　 B.美國上市公司會計監管委員會（PCAOB）發布的“審計準則第5號”

　　 C.中國《企業內部控制基本規范》

　　 D.特恩布爾報告

　　 3.（�。┍环Q為企業的“最高層”。

　　 A.控制環境

　　 B.風險評估

　　 C.監察

　　 D.信息與溝通

　　 4.下列各項不屬于內部控制的控制活動因素的是（ ）。

　　 A.組織結構

　　 B.人員控制

　　 C.授權和批準

　　 D.業務處理程序

　　 5.如果審計委員會成員之間有不同的意見無法內部調解，應提請（　）解決。

　　 A.股東大會

　　 B.董事會

　　 C.經理

　　 D.財務總監

　　 6.確保充分且有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監督內部審計部門的工作。以下關于審計委員會與內部審計關系的說法中，不正確的是（�。�。

　　 A.審計委員會應監察和評估內部審計職能在企業整體風險管理系統中的角色和有效性

　　 B.審計委員會應該核查內部審計的有效性，并批準對內部審計主管的任命和解聘

　　 C.審計委員會應確保內部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負有向審計委員會說明的責任

　　 D.審計委員會雖然會收到關于內部審計部門工作的定期報告，復核和監察管理層對內部審計的調查結果的反應，但是并不負責復核及評估年度內部審計工作計劃

　　 7.設計一個有效率、規模適當和信守承諾的董事會可以充分履行其職責和義務。一個有效的董事會有利于履行法律賦予董事的職責，并增加企業價值。董事長在這一組織中承擔著重要的責任，以下說法中不正確的是（　）。

　　 A.對于投資者及其他外部的利益相關者或委托人，董事長是公司的代表

　　 B.董事長應當同意并且在必要時制定董事會的議程，并確保定期舉行董事會議

　　 C.董事長和首席執行官之間的分工應經過股東大會的同意，并記錄在一份職責聲明中

　　 D.董事長必須每年在年度股東大會和股東特別大會上以主席聲明的形式向股東致函

　　 8.建議審計委員會每年至少舉行（�。�會議，并于審計周期的主要日期舉行。

　　 A.一次

　　 B.二次

　　 C.三次

　　 D.四次

　　 9.非執行董事應當確保企業擁有充分的內部控制系統和風險管理系統，這執行的是以下哪個角色（ ）。

　　 A.人事管理角色

　　 B.風險角色

　　 C.監督或績效角色

　　 D.戰略角色

　　 10.COSO內部控制系統五大要素中的（�。┦菍�內部控制系統的表現進行評估的過程。

　　 A.監察

　　 B.信息與溝通

　　 C.控制活動

　　 D.風險評估

　　 11.COSO的定義對內部控制的基本概念提供了一些深入見解，不包括（ ）。

　　 A.內部控制要由企業中高級人員加強管理

　　 B.內部控制是一個實現目標的程序及方法，而其本身并非目標

　　 C.內部控制只提供合理保證，而非絕對保證

　　 D.內部控制要由企業中各級人員實施與配合

　　 12.根據COSO委員會對內部控制的定義，以下不屬于公司的董事會、管理層及其他人士應提供合理保證以確保實現的目標的是（�。�。

　　 A.運營的效益和效率

　　 B.保證記錄和收入符合相關授權

　　 C.財務報告的可靠性

　　 D.遵守適用的法律法規

二、多項選擇題

　　 1.一般來講，內部控制系統包括兩個因素，分別是（�。�。

　　 A.控制環境

　　 B.控制活動

　　 C.控制制度

　　 D.控制政策與程序

　　 2.下列關于COSO委員會對內部控制的定義說法不正確的有（ ）。

　　 A.COSO委員會組織包括美國會計協會和美國注冊會計師協會

　　 B.COSO委員會負責制訂有關大型和小型企業實施內部控制系統的指南

　　 C.優良的內部控制系統，可以成就出色的管理者

　　 D.只有小型企業在建立內部控制系統時，可能存在資源受限的問題

　　 3.中國《企業內部控制基本規范》是由以下哪些組織聯合發布的（ ）。

　　 A.財政部

　　 B.證監會

　　 C.審計署

　　 D.保監會

　　 4.SAS55公告認為內部控制結構的要素包括（ ）。

　　 A.控制環境

　　 B.控制政策

　　 C.會計制度

　　 D.控制程序

　　 5.下列各項中屬于COSO內部控制要素的有（�。�。

　　 A.控制環境

　　 B.監察

　　 C.信息與溝通

　　 D.風險評估

　　 6.在COSO內部控制框架中，控制活動的類別可分為（　）。

　　 A.運營

　　 B.財務報告

　　 C.信息

　　 D.合規

　　 7.關于內部控制在成熟階段的研究結果說法不正確的有（ ）。

　　 A.COSO委員會發布的《內部控制—整合框架》堪稱內部控制發展史上的里程碑

　　 B.控制活動是其他內部控制元素的根基

　　 C.對于可控制風險，管理層應決定是否承受該風險，采取措施控制或降低該風險

　　 D.監察被稱為企業的“最高層”

　　 8.以下關于審計委員會的監察角色的說法中不正確的有（　）。

　　 A.審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的

　　 B.審計委員會應每年至少與外聘及內部審計師會面一次，且需要管理層出席