定義與職責

審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財務經(jīng)驗。
審計委員會的職能是監(jiān)督、評估和復核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)。在一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。

履責方式

（1）建議審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行；
（2）審計委員會應每年至少與外聘及內(nèi)部審計師會面一次，討論與審計相關(guān)的事宜，但無需管理層出席；
（3）審計委員會成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應提請董事會解決；
（4）審計委員會應每年對其權(quán)限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告。

審計委員會與合規(guī)

審計委員會應結(jié)合企業(yè)財務報表的編制情況，對重大的財務報告事項和判斷進行復核。

審計委員會與內(nèi)部審計

（1）審計委員會應監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風險管理系統(tǒng)中的角色和有效性，其關(guān)系范圍包括：①核查內(nèi)部審計的有效性，并批準對內(nèi)部審計主管的任命和解聘；②確保內(nèi)部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負有向?qū)徲嬑瘑T會說明的責任；③復核及評估年度內(nèi)部審計工作計劃；④審計委員會收到關(guān)于內(nèi)部審計部門工作的定期報告，復核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結(jié)果的反應；⑤審計委員會還應確保內(nèi)部審計部門提出的建議已執(zhí)行；⑥審計委員會有助于保持內(nèi)部審計部門對壓力或干涉的獨立性。
（2）在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應盡義務。

審計委員會與外部審計

（1）審計委員會應承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任；
（2）批準外聘審計師的業(yè)務條款及審計服務的報酬；
（3）審計委員會應規(guī)定并復核審計師的審計工作范疇，并確信該審計范疇是充分的；
（4）審計委員會應確保于每次年審開始之時已為審計制訂了適當?shù)挠媱潱?
（5）審計委員會應訂立年度程序，以確保外聘審計師的獨立性和客觀性；
（6）審計委員會執(zhí)行完工后的復核。